Hola. Este vídeo nos servirá para tratar operaciones que deben ser registradas como sujetas al IVA desde contabilidad, sin necesidad de pasar por facturas de compra. Inicialmente, debemos verificar que tenemos en el plan contable 2008 las cuentas contables correspondientes al IVA repercutido y al IVA soportado que queremos acumular para este tipo de IVA sujeto pasivo.
En este caso, he creado una cuenta 477.30 para el IVA repercutido de sujeto pasivo y una cuenta 472.30 para el IVA soportado sujeto pasivo. A continuación, nos dirigiremos a «Ficheros» y luego a «Tipos de IVA» porque vamos a crear una clave de IVA correspondiente a este tipo de operaciones.
He creado una clave 22 para el IVA al 21% sujeto pasivo, con las cuentas contables definidas anteriormente y la indicación de que es IVA intracomunitario de sujeto pasivo.
La tercera parte será crear el proveedor correspondiente que queramos utilizar para facturas de sujeto pasivo. Nos dirigimos a «Proveedores» y he creado el número 2, que es ENEA Games, y le he añadido «SP» de sujeto pasivo para identificarlo a través de la descripción.
Este proveedor necesita en los datos contables una serie de parámetros que indiquen que es un proveedor de sujeto pasivo. Su cuenta contable normal será el tipo de IVA clave 22 que acabamos de crear. Ahora necesito un cliente auto repercutido para poder acumular el IVA repercutido correspondiente a las facturas de sujeto pasivo.
Luego veremos cómo se trata esto. A mí me gusta tener un cliente para cada proveedor correspondiente al cliente auto repercutido, pero podría ser un cliente para todos los proveedores de tipo sujeto pasivo.
Este cliente no tiene nada más que un código y una descripción. Nos dirigimos a «Clientes» y en este caso he creado un cliente nuevo llamado ENEA Games sujeto pasivo, con un código y una descripción.
Entonces, cuando queremos contabilizar una factura de sujeto pasivo, nos dirigimos a «Contabilidad», «Asistente de asientos de gasto» y generamos la factura normalmente. Con la fecha correspondiente, elegimos el proveedor que acabamos de crear, ENEA Games, con una base imponible, por ejemplo, de 300 euros. La clave sería la clave 22, la clave de IVA de sujeto pasivo que acabamos de crear. Podría ser una compra de mercaderías y podríamos indicar una forma de pago, por ejemplo, al contado, y el programa calcularía el vencimiento.
Al darle a aceptar, el programa nos generará un asiento de la factura con su base imponible, el proveedor y el IVA soportado en el 472.30 que se contrarresta con el 477.30, de manera que el IVA suma y resta y nos queda igual.